鶴山市土地儲(chǔ)備中心：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專(zhuān)項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕6號(hào)）的通知要求，檢查組于2021年9月13日對(duì)鶴山市土地儲(chǔ)備中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“儲(chǔ)備中心”）2020年度的相關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行了重點(diǎn)審查，檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　?。ㄒ唬C(jī)構(gòu)名稱(chēng)：鶴山市土地儲(chǔ)備中心

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12440784782966992X

　　宗旨和業(yè)務(wù)范圍：組織編制土地收購(gòu)儲(chǔ)備規(guī)劃和計(jì)劃；對(duì)企事業(yè)單位需盤(pán)活和調(diào)整的存量土地和其他增量土地進(jìn)行收購(gòu)儲(chǔ)備；管理儲(chǔ)備土地，對(duì)列入儲(chǔ)備的土地和地上建筑物、構(gòu)筑物實(shí)施拆遷及對(duì)儲(chǔ)備的土地實(shí)施前期開(kāi)發(fā)和利用；籌措資金，做好土地收購(gòu)儲(chǔ)備資金和管理和動(dòng)作；協(xié)助市國(guó)土資源局辦理國(guó)有土地使用權(quán)出讓前期工作。

　　住      所：鶴山市沙坪街道裕民路38號(hào)

　　法定代表人：易穎全

　　經(jīng) 費(fèi) 來(lái) 源：財(cái)政補(bǔ)助一類(lèi)

　　開(kāi) 辦 資 金：￥76.8萬(wàn)元

　　舉 辦 單 位：鶴山市人民政府辦公室

　　登記管理機(jī)關(guān)：鶴山市事業(yè)單位登記管理局

　　人數(shù)：儲(chǔ)備中心編制人員7人。

　　二、預(yù)算收入管理情況

　　（一）2020年公開(kāi)預(yù)算收入數(shù)為299.34萬(wàn)元。其中：一般公共預(yù)算撥款151.29萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算撥款146.00萬(wàn)元，基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)2.05萬(wàn)元。

　?。ǘ?020年實(shí)際發(fā)生總收入合計(jì)數(shù)為187.11萬(wàn)元是公開(kāi)預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的62.51%。其中：

　　1.一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入165.29萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款21.81萬(wàn)元。

　　2.利息收入0.01萬(wàn)元。

　　（三）儲(chǔ)備中心會(huì)計(jì)賬面反映沒(méi)有處置國(guó)有資產(chǎn)的收益。

　　三、預(yù)算支出管理情況

　　根據(jù)儲(chǔ)備中心提供的《2020年鶴山市土地儲(chǔ)備中心部門(mén)預(yù)算表》，2020年公開(kāi)預(yù)算支出數(shù)為297.29萬(wàn)元。其中：基本支出151.29萬(wàn)元，項(xiàng)目支出146.00萬(wàn)元。賬面實(shí)際發(fā)生總支出數(shù)為199.11萬(wàn)元。

　　儲(chǔ)備中心“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下：

　?。ㄒ唬┮蚬鰢?guó)（境）費(fèi)用

　　儲(chǔ)備中心2020年因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算為0.00元，實(shí)際發(fā)生支出為0.00元。

　　（二）公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

　　儲(chǔ)備中心2020年沒(méi)有購(gòu)置公務(wù)用車(chē)，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為63,000.00元，實(shí)際支出金額為33,852.43元，其中汽車(chē)維修保養(yǎng)費(fèi)12,487.00元、充值加油卡6,000.00元、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)5,704.63元、通行費(fèi)及停車(chē)費(fèi)9,660.80元。

　　儲(chǔ)備中心持有公務(wù)車(chē)輛2輛。經(jīng)檢查儲(chǔ)備中心提供的機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證，上述車(chē)輛所有人為鶴山市土地儲(chǔ)備中心。

　　儲(chǔ)備中心設(shè)置“車(chē)輛使用管理情況表”清晰記錄了使用的車(chē)輛、使用事由、使用時(shí)間、使用人、領(lǐng)導(dǎo)審批、歸還時(shí)間、行駛里程等。

　　公務(wù)接待費(fèi)

　　儲(chǔ)備中心2020年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為37,000.00元，實(shí)際發(fā)生支出為0.00元。

　　會(huì)議費(fèi)

　　儲(chǔ)備中心2020年會(huì)議費(fèi)預(yù)算為0.00元，實(shí)際發(fā)生支出為0.00元。

　　（五）培訓(xùn)費(fèi)

　　儲(chǔ)備中心2020年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算為0.00元，實(shí)際發(fā)生支出為0.00元。

　　（六）公務(wù)卡的設(shè)置與使用

　　經(jīng)核實(shí)，儲(chǔ)備中心設(shè)置公務(wù)卡1張。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　　儲(chǔ)備中心2020年期初固定資產(chǎn)賬面原值為1,466,567.00元，本年增加固定資產(chǎn)15,250.00元，本年減少固定資產(chǎn)0.00元，期末固定資產(chǎn)賬面原值為1,481,817.00元,累計(jì)折舊991,569.80元，固定資產(chǎn)凈值190,247.20元。

　　儲(chǔ)備中心各項(xiàng)資產(chǎn)分類(lèi)及明細(xì)

　　單位：元

　　儲(chǔ)備中心購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)手續(xù)齊全。如：2020年12月記35號(hào)憑證，摘要“購(gòu)入電腦設(shè)備”，金額15,250.00元，附有發(fā)票、政府采購(gòu)立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)及政府采購(gòu)直接支付申報(bào)審核表等文件。

　　五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　檢查組以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段，對(duì)2020年儲(chǔ)備中心的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問(wèn)，并未發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備中心違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫(kù)”的行為。

　　六、部門(mén)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況

　　根據(jù)儲(chǔ)備中心提供的《2020年鶴山市土地儲(chǔ)備中心部門(mén)預(yù)算表》，并核對(duì)儲(chǔ)備中心2020年度相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，儲(chǔ)備中心2020年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示：

　　儲(chǔ)備中心2020年度預(yù)算與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比表

　　單位:萬(wàn)元

　　如上表所述，儲(chǔ)備中心2020年度總預(yù)算支出299.34萬(wàn)元，賬面實(shí)際列支數(shù)199.11萬(wàn)元，節(jié)約87.21萬(wàn)元。

　　根據(jù)儲(chǔ)備中心會(huì)計(jì)人員解釋?zhuān)青l(xiāng)社區(qū)支出節(jié)約112.13萬(wàn)元，主要原因是受疫情影響，各項(xiàng)支出沒(méi)有按原計(jì)劃執(zhí)行。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況

　　“三公”經(jīng)費(fèi)中的公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，賬面均未發(fā)生。

　　八、檢查建議

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題，對(duì)儲(chǔ)備中心提出以下建議：

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)的管理，正確核算屬于此類(lèi)費(fèi)用的內(nèi)容。

　?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，合理利用資金。

鶴山市財(cái)政局

2021年12月9日