中國共產黨鶴山市委員會政法委員會：

　　根據《關于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對中國共產黨鶴山市委員會政法委員會2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　中國共產黨鶴山市委員會政法委員會（以下簡稱市委政法委）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統一社會信用代碼證書號為114407840070852626。負責人為梁士元，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道鶴山大道1300號公安局二號樓四樓。

　　市委政法委部門預算為本級預算，本部門無下屬單位。

　　二、預決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A決算收入情況

　　市委政法委2022年年初預算收入金額為1,458.05萬元，決算收入金額為714.06萬元。預決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　市委政法委2022年年初預算支出金額為1,458.05萬元，決算支出金額為713.25萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年市委政法委的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2022年度預決算公開情況

　　市委政法委分別于2022年5月20日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2022年中國共產黨鶴山市委員會政法委員會部門預算、2021年中國共產黨鶴山市委員會政法委員會部門決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯涃M情況

　　1.公務接待情況。2022年，市委政法委公務接待經費年初預算金額為3,300.00元，2022年6月7日申請增加調整公務接待經費10,000.00元，合計13,300.00元，實際支出金額為12,905.75元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現存在陪餐人數超額問題。

　　2.公務用車購置及運行費情況。市委政法委車輛情況：權屬市委政法委車輛有1臺。市委政法委2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為18,720.00元，實際支出數為15,879.64元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現：市委政法委未按《黨政機關公務用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）的相關規(guī)定記錄公務用車的使用事由、里程及具體目的地。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，市委政法委因公出國（境）費年初部門預算及部門決算金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，市委政法委辦公費年初部門基本支出預算金額為120,000.00元，實際支出金額為122,320.40元。

　　經檢查發(fā)現存在向經營范圍未含藥品銷售的文具店采購藥品的情況。

　　2.會議費情況。2022年，市委政法委會議費年初部門基本支出預算金額為500.00元，實際支出金額為492.00元。

　　經檢查發(fā)現存在為調研人員支付了應由出差人員回本單位報銷的住宿費用的情況。個別會議礦泉水費用憑證中未見相關批準文件、會議通知及參會人員簽到表。

　　3.培訓費情況。2022年，市委政法委培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際支出金額為1,650.00元。

　　4.差旅費情況。2022年，市委政法委差旅費年初部門基本支出預算金額為5,000.00元，實際支出金額為3,672.00元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現存在在差旅費中列支因公出國（境）費用的情況；存在為部分非市委政法委工作人員支付外出學習住宿費的情況。

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　　1.現金及銀行存款。2022年期末，市委政法委現金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2022年，市委政法委無非稅收入，無經營收入；上級補助收入為0.00元。

　　3.應收、應付等往來科目。經查，市委政法委存在部分其它應付款長期掛賬情況，上述做法與《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應當加強對暫存款項的管理……對各種暫存款項應當及時清理、結算、不得長期掛賬”的規(guī)定不符。市委政法委應及時清理往來款掛賬。

　　四、其他財經紀律的檢查

　?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況

　　經抽查，市委政法委2022年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等。

　　經檢查發(fā)現：市委政法委2022年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況。

　?。ǘ┵Y產負債情況

　　列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產購置符合政府采購辦法要求，入賬資產完整；固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。

　　往來掛賬未能做到定期清理。

　　（三）費用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設立“小金庫”情況

　　通過對市委政法委賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現市委政法委存在設有“小金庫”現象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

　?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況

　　經檢查，市委政法委于2023年6月2日報送2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現的問題及建議

　?。ㄒ唬┦形ㄎ?022年公務接待費支出存在陪餐人數超額問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（一）接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行。嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一?！钡囊?guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，加強公務接待費支出審批。

　?。ǘ┦形ㄎ?022年公務用車過程中存在未記錄公務用車的使用事由、里程及具體目的地的情況。該情況與《黨政機關公務用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機關應當建立健全公務用車使用管理制度，嚴格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴格公務用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符，且無法確認是否存在在交通補貼保障范圍內使用公車情況。

　　建議應嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，規(guī)范公務用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記。

　?。ㄈ┦形ㄎ?022年辦公費用支出中存在向經營范圍未含藥品銷售的文具店采購藥品的情況。建議加強供應商資質審核，保證采購質量。上述做法與《關于進一步規(guī)范市直機關基層黨組織黨建工作經費管理的意見》（鶴直工委〔2021〕2號）“五（十三）報銷費用時，原則上需提供規(guī)范的財務票據和憑證”，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四章第二十條“所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額”、第二十一條“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”的規(guī)定不符。

　　建議加強對報銷憑證的審核，嚴格遵守財務會計制度，加強經費支出管理。

　?。ㄋ模┦形ㄎ?022年會議費用支出中存在為江門市市域社會治理工作專班調研人員支付午休費用的情況。該情況違反《鶴山市黨政機關國內公務接待管理的意見》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“四、公務外出管理……（三）嚴格按規(guī)定食宿……出差人員住宿費應當回本單位憑據報銷，與會人員住宿費按會議費管理有關規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定。

　　支付會議礦泉水費用，沒有相關批準文件、會議通知及參會人員簽到表的情況，違反了《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》第三章第十六條“我市黨政機關和事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行會議費開支標準和批準文件有關規(guī)定，未經批準的項目不得列入會議費開支內容。會議舉辦單位財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，會議費報銷憑證必須包括批準文件、會議通知、參會人員簽到表、費用原始明細單據、電腦打印的稅票等電子結算票據”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》的會議費用開支范圍、報銷支付的相關規(guī)定進行列支。

　?。ㄎ澹┦形ㄎ?022年差旅費存在列支因公出國（境）經費情況。該情況不符合經鶴山市人民政府審批同意的《關于鶴山市因公出國（境）費有關安排原則的請示》（鶴財字〔2016〕1號）關于“在編制市本級部門預算時將因公出國（境）經費按如下方式處理：因公出國（境）全年指標納入由市委統戰(zhàn)部部門預算，并根據全市各單位出訪計劃按照輕重緩急的原則據實進行分配……以后年度的因公出國（境）經費預算均參照上述原則進行處理”的規(guī)定。

　　市委政法委還存在為其他單位出差人員支付住宿費情況，上述做法違反了《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2016〕1號）第六章報銷管理第二十條關于“出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔，在‘差旅費’支出經濟科目中統一核算，不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉嫁”的規(guī)定。

　　建議嚴格按經鶴山市人民政府審批同意的《關于鶴山市因公出國（境）費有關安排原則的請示》有關規(guī)定安排因公出國（境）經費，嚴格按《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的規(guī)定列支差旅費。

　?。┦形ㄎ?022年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況。建議財務人員加強預決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。

鶴山市財政局

2023年11月24日