鶴山市供銷合作聯社：

　　根據《鶴山市財政局2024年會計信息質量檢查查前公示（第一批）》（鶴財監(jiān)〔2024〕2號），我局于2024年5月對鶴山市供銷合作聯社2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市供銷合作聯社（以下簡稱供銷社）是經鶴山市事業(yè)單位登記管理局登記管理的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為124407847341280384。法定代表人為呂達權，機構地址位于鶴山市沙坪街道人民一巷30號。

　　供銷社部門預算為社本級預算，無下屬單位。

　　二、預決算收支管理情況

　　（一）預決算收入情況

　　供銷社2023年年初預算收入金額為586.35萬元，決算收入金額為532.96萬元。預決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　供銷社2023年年初預算支出金額為586.35萬元，決算支出金額為532.96萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年供銷社的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2023年度預決算公開情況

　　供銷社分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2023年鶴山市供銷合作聯社預算、2022年鶴山市供銷合作聯社決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　以上表格備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯涃M情況

　　1.公務接待情況。2023年，供銷社公務接待經費年初預算金額為8,636.00元，實際支出金額為2,345.00元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現有2筆支出存在超出接待工作餐開支標準的問題，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。

　　2.公務用車購置及運行費情況。權屬供銷社車輛有1臺，供銷社2023年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為17,900.00元，實際支出數為10,447.68元，支出金額在預算范圍內。

　　3.因公出國（境）費情況。2023年，供銷社無安排相關業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2023年，供銷社辦公費年初部門基本支出預算金額為49,615.00元，實際支出金額為43,278.05元，支出金額在預算范圍內。

　　2.會議費情況。2023年，供銷社無安排相關會議費業(yè)務，會議費年初部門預算金額為3,136.00元，調整后預算數為0.00元，實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。2023年，供銷社培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元，預算并入辦公費，實際培訓費基本支出金額為500.00元。

　　經檢查發(fā)現：2023年5月17日0054號憑證計入辦公費的培訓費支出500.00元，應計入培訓費中，不符合《中華人民共和國預算法》第七十二條“各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行……”的規(guī)定。

　　4.差旅費情況。2023年，供銷社差旅費年初部門基本支出預算金額為2,623.00元，調整后預算數為7,359.00元，實際支出金額為7,318.00元，支出金額在預算范圍內。

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　　1.現金及銀行存款。2023年期末，供銷社現金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2023年，供銷社無經營收入；上級補助收入為0.00元。

　　3.應收、應付等往來科目。

　　經查，供銷社存在長期掛賬的情況。

　　四、其他財經紀律的檢查

　　（一）會計準則執(zhí)行情況

　　經抽查，供銷社2023年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等。

　?。ǘ┵Y產負債情況

　　列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2023年固定資產購置符合政府采購辦法要求，固定資產定期盤點、賬實相符，固定資產的處置也符合相關程序。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設立“小金庫”情況

　　通過對供銷社賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現供銷社存在設有“小金庫”現象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

　?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況

　　經檢查，供銷社于2023年6月2日報送2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現的問題及建議

　?。ㄒ唬┕╀N社2023年公務接待費支出存在超出接待工作餐開支標準的問題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（四）接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行······”的規(guī)定。建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，加強公務接待費支出審批。

　?。ǘ┕╀N社“培訓費”存在未單獨安排預算，相關支出在“辦公費”預算中反映的情況。建議按《中華人民共和國預算法》第七十二條的規(guī)定，各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行。遵循先有預算后有支出的原則，在編制預算時全面綜合考慮單位的支出情況設置相關預算科目。

　　（三）往來款項存在長期掛賬的情況。不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）第三十七條“行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬”、第四十七條“行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬”以及《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第108號）第五十條“事業(yè)單位應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內償還”的規(guī)定。建議及時清理長期掛賬的往來款項。

鶴山市財政局

2024年7月11日